Въведение в формуляра SAF-T – празен образец и въпроси/отговори
Уважаеми граждани и представители на бизнеса, настоящият документ представлява официален формуляр, предназначен да подпомогне изготвянето и подаването на стандартния одитен файл за данъчни цели (SAF-T). Този формуляр е създаден от Националната агенция за приходите (НАП) и съдържа въпроси и отговори, които са важни за правилното изпълнение на изискванията за отчетност, свързани с SAF-T.
Общ преглед и цел на формуляра
Целта на този формуляр е да предостави ясни инструкции и разяснения относно изискванията, свързани с подаването на SAF-T, както и да отговори на често задавани въпроси, свързани с нормативната база, структурните елементи на файла и електронната услуга за подаване. Той е предназначен за юридически лица и самоосигуряващи се лица, които са задължени да подават SAF-T съгласно разпоредбите на ЗСч и заповедите на НАП.
Кога и за кого е задължително подаването на SAF-T?
Според нормативната уредба, задължението за подаване на SAF-T възниква при определени критерии, свързани с размера и категорията на предприятието. Във въпроса се разглежда ситуацията с дружество, което към 31.12.2023 г. не отговаря на критериите за голямо предприятие по смисъла на ЗСч, тъй като не превишава определените прагове за приходи и активи. Въпреки това, е изпратено уведомително писмо за задължението да подаде SAF-T от 01.01.2026 г., което е свързано с новите нормативни изисквания, действащи от 2024 г.
Обяснение на нормативната база и критерии за големи предприятия
За да се определи дали едно предприятие е голямо, се използват три основни показателя:
- Балансова стойност на активите – над 38 000 000 лв.;
- Нетни приходи от продажби – над 76 000 000 лв.;
- Средна численост на персонала – над 250 души.
Ако предприятието отговаря на поне два от тези критерии към 31.12.2023 г., то се класифицира като голямо и задължението за подаване на SAF-T възниква от 01.01.2026 г. съгласно действащата нормативна уредба.
Процедура за промяна на категорията на предприятието
В случаите, когато към 31.12.2023 г. предприятието е класифицирано като голямо, но на по-късен етап не отговаря на критериите, НАП извършва корекции чрез чл. 20, ал. 1 от ЗСч. Това означава, че промяната в категорията се извършва, когато предприятието престане да отговаря на поне два от трите показателя за голямо предприятие, и тази промяна влиза в сила от началото на следващия трети отчетен период.
Структура и елементи на файла SAF-T
Формулярът съдържа въпроси, свързани с различните секции на SAF-T файла, включително:
- Header: основна информация за предприятието и периода;
- Master Files: данни за счетоводни сметки, контрагенти и други;
- General Ledger Entries: счетоводни записи;
- Corresponding Accounts Report: отчети за съответстващи сметки;
- Source Documents: оригинални документи, които подкрепят записите.
Важно е да се спазват структурните изисквания и да се попълват правилно всички елементи, за да се гарантира коректността и съвместимостта на подадените данни.
Електронна услуга за подаване и съобщения за грешки
Подаването на SAF-T се извършва чрез електронната услуга, предоставена от НАП. Тази услуга е интегрирана в е-правителствения портал и позволява подаване на файлове в предварително дефиниран формат. В процеса на подаване могат да се получават автоматични съобщения за грешки или несъответствия, които трябва да бъдат коригирани преди окончателното изпращане.
За да се избегнат проблеми и да се гарантира успешното подаване, е препоръчително да се използва квалифициран електронен подпис (КЕП) или електронна идентификация (еID) при достъп и подписване на файловете.
Заключение
Настоящият формуляр е създаден с цел да улесни процеса на подготовка и подаване на SAF-T, като предоставя ясни насоки и отговори на основните въпроси. Уважаеми граждани, спазването на нормативните изисквания е важна част от данъчната дисциплина и гарантира коректното функциониране на системата за данъчно облагане в България.
