Guía sobre la Declaración Informativa de Precios de Transferencia - Resolución 00019 de 2020 (Año 2021)
Contexto y alcance de la declaración
La Declaración Informativa de Precios de Transferencia, establecida por la Resolución 00019 de 2020, es un requisito fiscal que deben cumplir las entidades y empresas que realizan operaciones con partes relacionadas en el exterior o en el país, y que superan ciertos umbrales de ingresos o patrimonios. Para el año 2021, esta obligación se enmarca en el marco legal definido por la normativa tributaria colombiana, específicamente en el Decreto 1625 de 2016 y en la regulación del Régimen de Precios de Transferencia.
El objetivo principal de esta declaración es que la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) pueda verificar que las operaciones de precios entre empresas relacionadas se realicen a valores de mercado, evitando prácticas que puedan erosionar la base gravable o trasladar beneficios a jurisdicciones con menor carga tributaria.
¿Quiénes están obligados a presentar esta declaración?
Están en la obligación de presentar la declaración informativa las personas naturales y jurídicas que, durante el año fiscal 2021, hayan realizado operaciones con partes relacionadas, ya sea en Colombia o en el exterior, y que cumplan con los siguientes criterios:
- Haber declarado un volumen de operaciones o ingresos que superen los límites establecidos en la normativa.
- Ser parte de un grupo multinacional, en caso de que la entidad tenga responsabilidad en la presentación del informe país por país.
- Haber sido designado como entidad sustituta o haber sido dispuesta como responsable de presentar la declaración por la DIAN.
Es importante destacar que la obligación también aplica a las entidades que, aunque no tengan presencia física en Colombia, hayan realizado operaciones sujetas a control y reporte en el país.
Aspectos clave para el diligenciamiento de la declaración
El proceso de diligenciamiento de la declaración debe realizarse siguiendo las instrucciones oficiales, que se encuentran en la guía de la DIAN para el año 2021. Entre los aspectos más relevantes se encuentran:
- Generar y subir los archivos XML con los datos de las operaciones realizadas, utilizando los predefinidos por la DIAN.
- Presentar la declaración a través del portal web de la DIAN, en la sección de servicios transversales y presentación virtual de documentos.
- Verificar que la información esté completa y correcta antes de enviar, ya que la declaración es de carácter obligatorio y formal.
El formulario principal para esta declaración es el Formulario 120, en el cual se reportan los datos de las operaciones, los montos involucrados, las partes relacionadas y otros detalles relevantes.
Plazos y requisitos formales
El plazo para presentar la declaración corresponde al año fiscal 2021, y debe hacerse en línea, antes de la fecha límite establecida por la DIAN, generalmente en mayo del año siguiente. La declaración debe incluir:
- Información de identificación del contribuyente, incluyendo NIT, nombre y dirección.
- Detalles de las operaciones de precios de transferencia, como los montos, tipos y partes involucradas.
- Información adicional, si aplica, sobre el grupo multinacional y el informe país por país.
Es fundamental que toda la información reportada sea precisa y esté respaldada por la documentación correspondiente, ya que la DIAN puede requerir verificaciones o auditorías posteriores.
Recomendaciones finales
Para cumplir con esta obligación, se recomienda que las empresas revisen sus operaciones internacionales, recopilen la documentación de respaldo, y utilicen los sistemas electrónicos autorizados por la DIAN para la presentación. Además, es importante estar atentos a las actualizaciones normativas y a las instrucciones específicas del formulario 120 para evitar sanciones o sanciones por errores en la declaración.
En caso de dudas, se aconseja consultar la guía oficial de la DIAN para el año 2021 o asesorarse con un profesional en materia tributaria, para garantizar el cumplimiento correcto de la obligación y evitar posibles sanciones por incumplimiento.
