Guía oficial para la declaración de renta y complementario en 2025 en Colombia
La declaración de renta y complementario es una obligación fiscal fundamental para las personas naturales y asimiladas residentes en Colombia, incluyendo las sucesiones ilíquidas de causantes residentes. La resolución 000120 del 31 de julio de 2024 modifica y actualiza los lineamientos para el año gravable 2025, estableciendo las directrices que deben seguir los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias de manera correcta y oportuna.
¿Cuál es el alcance y objetivo de esta resolución?
Este instructivo tiene como finalidad orientar a los contribuyentes en el diligenciamiento correcto de la declaración de renta y complementario correspondiente al año 2025. La resolución busca facilitar la comprensión de los requisitos, las formas de declaración y las consideraciones importantes para quienes deben presentar este documento ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Es importante destacar que la resolución está dirigida a personas naturales y asimiladas, incluyendo a las sucesiones ilíquidas de causantes residentes, y establece los cambios y actualizaciones respecto a años anteriores, en línea con las normativas vigentes y los convenios internacionales de Colombia.
Principales disposiciones y cambios para 2025
- Obligación de declarar: La resolución especifica quiénes deben presentar declaración de renta en 2025, considerando los ingresos, patrimonio y otras condiciones establecidas en la ley. Se mantienen los límites de ingresos brutos, patrimonio y otros criterios, pero con actualizaciones en los montos y condiciones.
- Formularios y formatos: La declaración debe diligenciarse en los formularios oficiales, en particular en el formulario 210, ajustado para el año 2025, con énfasis en la correcta identificación del contribuyente y la información patrimonial y de ingresos.
- Información a declarar: Se requiere detallar ingresos, deducciones, patrimonio, pasivos, inversiones, y otros conceptos económicos y financieros, incluyendo los movimientos en fondos de pensiones y solidaridad pensional, así como los aportes voluntarios y la información de sucesiones ilíquidas.
- Recomendaciones para el diligenciamiento: La resolución enfatiza en la importancia de verificar la información, usar los formularios electrónicos disponibles en el Portal Único de la DIAN y cumplir con los plazos establecidos, que generalmente corresponden a mayo de 2025.
¿Qué aspectos son relevantes para los contribuyentes?
Los contribuyentes deben tener en cuenta que:
- Información precisa y completa: La declaración debe reflejar la realidad económica del contribuyente, incluyendo todos los ingresos, patrimonio y movimientos financieros del año gravable.
- Plazos y presentación: La declaración se realiza en línea a través del Portal Único de la DIAN, y los plazos varían según la última cifra del NIT y otros criterios establecidos en la normativa.
- Actualizaciones en los formularios: Los formularios electrónicos y los anexos, como el Reporte de Conciliación Fiscal, han sido ajustados para facilitar el diligenciamiento y garantizar la precisión de la información reportada.
- Importancia de la información de sucesiones ilíquidas: La resolución establece instrucciones específicas para declarar las sucesiones ilíquidas, incluyendo la valoración patrimonial y las posibles implicaciones fiscales.
¿Qué pasa si no se cumple con la declaración?
No presentar la declaración en los plazos establecidos puede acarrear sanciones y multas por parte de la DIAN. Además, la información incorrecta o incompleta puede generar requerimientos o auditorías, lo cual puede implicar costos adicionales y sanciones por incumplimiento.
Conclusión
La resolución 000120 del 31 de julio de 2024 reafirma la importancia de cumplir con las obligaciones tributarias en Colombia para el año 2025, proporcionando lineamientos claros y actualizados para facilitar el proceso de declaración de renta y complementario. Los contribuyentes deben prepararse con anticipación, verificar la información, y utilizar los canales oficiales de la DIAN para presentar su declaración en tiempo y forma, garantizando así el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y evitando sanciones.
