Guía oficial para el llenado del Formulario N° 145 y la Planilla Electrónica de Cálculo en Paraguay
El presente instructivo tiene como objetivo proporcionar una orientación clara y precisa para la correcta utilización del Formulario N° 145 y la Planilla Electrónica de Cálculo, en el marco de las declaraciones juradas rectificativas de impuestos administrados por la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET). Este proceso es fundamental para los contribuyentes, tanto personas físicas como jurídicas, que necesitan corregir declaraciones anteriores de acuerdo con la normativa vigente en Paraguay.
Objeto y alcance del instructivo
Este documento se enfoca en explicar paso a paso cómo completar y presentar correctamente la Declaración Jurada Rectificativa mediante el Formulario N° 145 y la planilla electrónica asociada. La guía está dirigida a contribuyentes que, por diferentes motivos, deben rectificar declaraciones ya presentadas, ya sea por errores en los datos, ajustes en las cifras o cualquier otra causa que requiera modificar información previamente declarada ante la SET.
¿A qué trámites se refiere esta guía?
El instructivo abarca específicamente el proceso de rectificación de declaraciones juradas relacionadas con los impuestos administrados por la SET, incluyendo el Impuesto a las Ganancias, Impuesto al Valor Agregado (IVA), y otros tributos, conforme a lo establecido en la Ley N° 125/91 y las resoluciones generales N° 67/15 y 70/15. La rectificación se realiza mediante la presentación de una declaración jurada modificatoria, que puede hacerse en línea a través del sistema Marangatu, utilizando la Clave de Acceso Confidencial del contribuyente.
Procedimiento para completar el Formulario N° 145
Acceso y selección
- El contribuyente debe ingresar al Sistema de Gestión Tributaria Marangatu, con su clave de acceso.
- En el menú “Declaraciones Juradas y Pagos”, seleccionar la opción “Presentar Declaración Rectificativa”.
- El sistema completará automáticamente el identificador RUC y mostrará los formularios activos para el ejercicio fiscal correspondiente.
Identificación y datos de la declaración a rectificar
- Seleccionar el formulario y ejercicio fiscal que se desea modificar.
- Indicar el número de orden de la declaración jurada original, la fecha de presentación y si la declaración a presentar es rectificativa (“S”) o original (“N”).
- Elegir las opciones correspondientes y proceder a la revisión de los datos.
Rectificación de datos
- El sistema mostrará los datos registrados en la declaración original, permitiendo identificar los campos a modificar.
- En los campos “Donde Dice”, se visualizan los valores previamente declarados.
- En los campos “Debe Decir”, se consignan los nuevos valores que reemplazarán a los anteriores, junto con el motivo de la rectificación.
Adjuntar documentos de respaldo
Es obligatorio adjuntar la planilla electrónica de cálculo en formato Excel comprimido (.zip), que respalde las modificaciones realizadas. La nomenclatura del archivo debe seguir el patrón RUC_RE_Periodo, por ejemplo, 80000000_REC_201509.zip. Además, si corresponde, se puede adjuntar el Dictamen o Certificación de Auditoría de la DAEI en formato PDF zippeado, con la misma estructura de nomenclatura.
Firma, revisión y envío
Antes de proceder a la presentación definitiva, el sistema solicitará confirmar la intención de presentar la declaración rectificativa. Se desplegará un mensaje de confirmación, en el cual el contribuyente debe aceptar para continuar.
Tras la aceptación, el sistema procesará la declaración y mostrará un mensaje de confirmación de éxito, junto con enlaces para consultar o descargar los documentos generados.
Utilización de la Planilla Electrónica de Cálculo
La planilla electrónica de cálculo complementa el formulario, permitiendo respaldar y detallar las diferencias encontradas en los valores declarados. Esta planilla cuenta con cuatro hojas:
- Compras
- Ventas
- Retenciones
- Otros Tipos de Ajustes
El llenado de cada hoja debe reflejar los comprobantes y registros que justifican las variaciones en los valores declarados. Es importante no eliminar las hojas que no se utilicen y completar únicamente las columnas correspondientes a los ajustes realizados, incluyendo el motivo y la cantidad de cambios.
Recomendaciones finales
Es fundamental que el contribuyente revise cuidadosamente toda la información antes de enviar la declaración rectificativa, asegurándose de que los datos sean correctos y que los archivos adjuntos cumplan con las especificaciones técnicas señaladas en el instructivo. La correcta utilización del formulario y la planilla electrónica garantiza la validez de la rectificación y evita posibles rechazos o requerimientos adicionales por parte de la SET.
Para mayor información y acceso a los recursos necesarios, los contribuyentes deben consultar la página oficial de la SET y el Portal Único de la Administración Tributaria, en cumplimiento con el Decreto 8709/2018 y la Ley 5282/2014.
