Guía para completar el Anexo del Exportador Formulario N° 120 Versión 4 en Paraguay
El Anexo del Exportador, correspondiente al Formulario N° 120 Versión 4, es un documento oficial utilizado por los contribuyentes que realizan operaciones de exportación en Paraguay. Este formulario, gestionado a través del sistema RUC y en línea mediante la plataforma Marangatu, permite reportar las compras locales, importaciones y gastos relacionados con las exportaciones, así como calcular el crédito fiscal del IVA correspondiente. A continuación, se detalla la finalidad del formulario, las informaciones requeridas y las recomendaciones para su correcta presentación.
¿Cuál es la finalidad del Anexo del Exportador?
El principal objetivo del Anexo del Exportador es facilitar la declaración y control del IVA crediticio generado por las operaciones relacionadas con las exportaciones. Esto incluye las compras locales, importaciones, fletes y otros gastos atribuibles a la exportación de productos agrícolas, industriales o de servicios. La presentación correcta de este anexo permite a los contribuyentes gestionar la devolución del crédito fiscal del IVA y cumplir con las obligaciones fiscales establecidas por la Administración Tributaria del Paraguay (SET).
¿Quiénes deben presentar este formulario?
El formulario es obligatorio para los contribuyentes que realizan operaciones gravadas y exoneradas, incluyendo las exportaciones. La obligación recae en aquellos que, en el período fiscal correspondiente, hayan generado créditos fiscales relacionados con compras, importaciones, fletes y gastos vinculados a la exportación de bienes o servicios. La presentación debe hacerse en línea, a través del portal del Portal Único de la SET, en los plazos establecidos para la declaración mensual o anual.
Información que debe consignar en el formulario
El Anexo del Exportador requiere que el contribuyente complete diversas secciones con datos específicos, que incluyen:
- Datos de identificación: Número de orden, RUC, dígito verificador, razón social o nombres y apellidos.
- Período fiscal: Mes y año de la declaración.
- Declaraciones juradas: Número de declaración original o rectificativa, y en su caso, declaración de cese de actividades o cierre definitivo.
- Detalle de compras locales e importaciones: Montos imponibles y créditos de IVA al 5% y al 10%, en diferentes categorías relacionadas con productos agrícolas, bienes y servicios, y fletes de exportación.
- Crédito fiscal por exportación: Montos específicos generados por adquisiciones y gastos directamente atribuibles a las exportaciones, incluyendo los fletes.
- Saldo de IVA a favor: Cálculo del saldo del crédito fiscal que puede ser solicitado para devolución.
Cómo completar cada sección del formulario
Es fundamental seguir las instrucciones y utilizar los códigos y referencias correctas para cada casilla, tal como se indica en el instructivo oficial. Se recomienda que los importes se consignen sin céntimos y que se utilicen los montos netos, tras las deducciones correspondientes. La precisión en los datos evita rechazos o requerimientos adicionales por parte de la SET.
¿Cómo transmitir el formulario?
El formulario debe ser presentado electrónicamente a través del sistema Marangatu, que forma parte del Portal Único de la SET. La carga de la información se realiza en línea, asegurando que todos los datos estén completos y correctos antes de la presentación. No se aceptan envíos en formato físico ni en otros medios que no sean la plataforma digital oficial.
Recomendaciones y puntos de atención
Para garantizar la correcta presentación del Anexo del Exportador, se recomienda:
- Verificar la información: Revisar que todos los datos de identificación y los montos consignados coincidan con los registros contables y fiscales.
- Utilizar el instructivo oficial: Consultar siempre la guía proporcionada por la SET para evitar errores en la clasificación de compras y gastos.
- Calcular correctamente los créditos: Asegurarse de sumar y restar correctamente los importes en las casillas correspondientes para determinar el saldo a favor del IVA.
- Atender los plazos: Presentar el formulario dentro de los plazos establecidos para evitar sanciones o intereses.
- Conservar comprobantes: Mantener toda la documentación respaldatoria en caso de auditoría o requerimiento por parte de la autoridad tributaria.
Conclusión
El Anexo del Exportador Formulario N° 120 Versión 4 es una herramienta clave para la gestión del IVA en las operaciones de exportación en Paraguay. Su correcta elaboración y presentación garantizan la transparencia y cumplimiento fiscal, además de facilitar la recuperación del crédito fiscal correspondiente. Es recomendable seguir estrictamente las instrucciones oficiales y mantener una adecuada organización de los registros para optimizar la gestión tributaria.
