¿Qué es el Formulario Nº 120 - Versión II y para qué sirve?
El Formulario Nº 120 - Versión II es un documento oficial utilizado en Paraguay para presentar las declaraciones juradas relacionadas con el impuesto al valor agregado (IVA) y otros tributos asociados a las operaciones comerciales de las empresas y contribuyentes. Este formulario, que fue actualizado y puesto en vigencia desde agosto de 2011, permite a los contribuyentes informar de manera detallada sus operaciones gravadas, exentas y no gravadas, así como los créditos fiscales correspondientes.
Su finalidad principal es cumplir con las obligaciones fiscales ante la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), facilitando la transparencia y control de las actividades económicas que generan obligaciones tributarias. Además, ayuda a determinar el monto de impuestos a pagar o a acreditar, asegurando que las empresas declaren correctamente sus movimientos económicos en un período fiscal determinado.
¿Quiénes deben completar este formulario?
El Formulario Nº 120 - Versión II debe ser presentado por todos los contribuyentes que realicen operaciones gravadas, exentas o no gravadas, en el marco del impuesto al valor agregado (IVA), incluyendo:
- Empresas comerciales, industriales y de servicios que realizan ventas internas o exportaciones.
- Exportadores y operadores de comercio exterior.
- Personas jurídicas y físicas que, en el ejercicio de su actividad económica, tengan que declarar sus operaciones tributarias.
- Entidades que hayan realizado operaciones gravadas con IVA en el período fiscal correspondiente, sin importar si el impuesto fue pagado o acreditado.
Es importante destacar que la presentación de este formulario es obligatoria y debe realizarse dentro de los plazos establecidos por la SET, generalmente en línea a través del portal Marangatu, sistema que centraliza los trámites tributarios en Paraguay.
¿Cómo se debe completar el formulario?
El formulario está estructurado en varias secciones que corresponden a diferentes tipos de operaciones y detalles complementarios:
- Datos del contribuyente: Incluye RUC, razón social, nombre, y período fiscal a declarar.
- Detalle de operaciones gravadas: Se deben registrar las ventas y servicios gravados con tasas del 10%, 5% y exentas, discriminando cada categoría.
- Créditos fiscales: Se deben declarar los créditos fiscales por compras y adquisiciones que generan derecho a crédito fiscal, diferenciando según las tasas aplicadas.
- Cálculo del impuesto a pagar o a acreditar: Con base en los datos ingresados, se determina si hay saldo a favor o en contra del contribuyente.
- Resumen y firma: Finaliza con los totales, firma del responsable y certificación de los datos declarados.
Es fundamental completar cada campo con precisión, verificando que los montos coincidan con la documentación respaldatoria y que no existan errores en los cálculos. La utilización del sistema Marangatu facilita la validación automática de los datos ingresados y reduce la posibilidad de errores.
¿Qué documentos y piezas se deben adjuntar o tener en cuenta?
El formulario en sí no requiere la presentación de documentos físicos en la mayoría de los casos, ya que la declaración se realiza en línea. Sin embargo, se recomienda contar con la siguiente documentación para respaldo y auditoría:
- Comprobantes de ventas y facturas emitidas.
- Notas de crédito y débito.
- Comprobantes de compras y gastos que generan créditos fiscales.
- Documentos que respalden las operaciones exentas o no gravadas.
Es importante mantener estos comprobantes en los archivos de la empresa, ya que la SET puede requerirlos en auditorías o revisiones posteriores.
¿Dónde y cómo presentar el formulario?
La presentación del Formulario Nº 120 - Versión II se realiza preferentemente a través del sistema electrónico de la SET, mediante la plataforma Marangatu. Para ello, el contribuyente debe ingresar con su usuario y contraseña, completar el formulario en línea, verificar los datos y enviar la declaración en la fecha establecida.
En caso de errores o necesidad de rectificación, se debe presentar una declaración rectificativa, que también puede hacerse en línea, en los plazos que establece la normativa vigente.
Es recomendable revisar cuidadosamente toda la información antes de enviar, ya que una vez presentada, cualquier corrección puede requerir la presentación de una declaración en carácter de rectificativa.
¿Cuáles son los errores más frecuentes al completar este formulario?
- Errores en los montos: ingresar cifras incorrectas o desajustadas con los comprobantes.
- Olvidar declarar operaciones exentas o no gravadas: puede generar inconsistencias en el cálculo final.
- Falta de conciliación entre los registros contables y la declaración: puede derivar en sanciones o auditorías.
- Retrasos en la presentación: incumplir los plazos establecidos por la SET puede acarrear multas.
Por ello, se recomienda realizar una revisión exhaustiva, verificar los datos con los registros contables y utilizar las herramientas digitales que ofrece la SET para evitar errores y sanciones.
