Guía sobre la Declaración Informativa de Precios de Transferencia en Colombia para el año 2020
Objetivo y alcance de la resolución
La Resolución 00019 de marzo 10 de 2020, emitida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), establece las instrucciones y requisitos para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia correspondiente al año fiscal 2020. Este documento tiene como finalidad que las empresas multinacionales y las entidades controladoras reporten de manera transparente las operaciones de precios de transferencia realizadas con sus vinculados, garantizando así la correcta aplicación del régimen tributario en Colombia.
¿A quiénes aplica esta declaración?
La obligación de presentar esta declaración recae sobre las entidades que, durante el año fiscal 2020, hayan realizado operaciones con vinculados en el exterior o en el país, y que superen ciertos umbrales de monto establecidos por la normativa. Además, deben cumplir con los requisitos si son controladoras, matrices, o si pertenecen a grupos multinacionales que realizan transacciones internacionales sujetas a regulación en materia de precios de transferencia.
Principales disposiciones y requisitos
- Presentación virtual: La declaración debe hacerse en línea, a través del portal de la DIAN, utilizando los formularios y procedimientos establecidos en la guía oficial.
- Información a reportar: Se requiere detallar el número de ítems declarados, los montos de ingreso y egreso, aportes a sociedades y entidades extranjeras, así como información adicional relevante para la evaluación de precios de transferencia.
- Datos del contribuyente: Es fundamental contar con la información actualizada del NIT, nombres y apellidos, y otros datos identificatorios del contribuyente y de las vinculadas, en caso de ser controladora o matriz.
- Documentación de soporte: La declaración debe acompañarse de la documentación que respalde las operaciones reportadas, incluyendo los estudios de precios de transferencia y las justificaciones de las transacciones.
¿Cómo se realiza la declaración?
- Generación del archivo XML: Se debe crear un archivo XML con la información requerida, siguiendo los formatos y especificaciones técnicas establecidas por la DIAN.
- Envío del archivo: La presentación se realiza subiendo el archivo a través del portal de la DIAN, en la sección correspondiente a la declaración de precios de transferencia.
- Verificación y confirmación: Tras el envío, se recibe una constancia de recepción y, en caso de errores, se deben corregir y volver a presentar los archivos.
Fechas y plazos
La declaración debe presentarse dentro del plazo establecido por la DIAN, generalmente en el mes de mayo del año siguiente al período fiscal, en línea con los plazos fiscales generales. Es importante verificar los avisos oficiales para cumplir con los tiempos y evitar sanciones por retraso o incumplimiento.
¿Qué cambios introduce esta resolución para los contribuyentes?
La resolución refuerza la obligatoriedad de reportar de manera clara y precisa las operaciones de precios de transferencia, promoviendo mayor transparencia y control fiscal. Además, establece instrucciones específicas para la presentación y documentación, buscando reducir errores y facilitar la auditoría tributaria. Los contribuyentes deben asegurarse de contar con toda la información y documentación necesaria para cumplir con estos requisitos, evitando sanciones y posibles ajustes fiscales.
Recomendaciones finales
Es recomendable que las empresas revisen con anticipación sus operaciones internacionales, actualicen sus registros y preparen la documentación soporte. Asimismo, es importante seguir las instrucciones oficiales y consultar la guía de diligenciamiento publicada por la DIAN para garantizar una presentación correcta y oportuna de la declaración informativa de precios de transferencia para el año 2020.
