Preguntas frecuentes sobre el Registro de Libros en Planillas Electrónicas en Paraguay
¿Quiénes están obligados a utilizar las planillas electrónicas?
El uso de las planillas electrónicas, según la Resolución General N° 55/2020, está dirigido principalmente a ciertos contribuyentes específicos. Los contribuyentes que deben utilizar el modelo en formato Excel del Libro Ingresos y Egresos (solo IRP) son aquellos que están obligados únicamente a pagar el Impuesto a la Renta Personal (IRP) y que realizan servicios personales en relación de dependencia. Es importante destacar que esta obligación no aplica si además del IRP, el contribuyente tiene obligaciones relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) u otras rentas.
Por otro lado, los contribuyentes del IVA que deben presentar el Libro Ventas, Ingresos y Compras, Egresos en formato Excel, son todos los responsables del IVA, excepto aquellos que sean agentes de información y presenten sus libros mediante el Software Hechauka. Además, aquellos que además del IVA tengan obligación del IRP o del Régimen Simplificado del Impuesto a la Renta (IRE), deben completar las secciones correspondientes en las planillas electrónicas, indicando la aplicación en cada caso.
¿Es necesario presentar físicamente los libros ante la SET?
No, los libros en formato electrónico no deben presentarse en papel ante la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), salvo que en algún momento la autoridad tributaria requiera su presentación en el marco de procesos de verificación y controles tributarios. La Resolución General N° 55/2020 establece que estos modelos referenciales en planilla electrónica son aplicables únicamente para el ejercicio fiscal 2020 y deben conservarse en el archivo tributario del contribuyente durante el plazo de prescripción del impuesto.
¿Qué obligaciones de conservación de los libros electrónicos tengo?
El contribuyente debe conservar en su archivo tributario los libros utilizados, ya sean de ingresos y egresos o de ventas y compras, junto con todos los comprobantes o documentos que respalden la carga de datos y la información registrada. Esta conservación debe realizarse por el plazo de prescripción del impuesto, que varía según la normativa vigente.
¿Qué pasa si utilizo el Software Hechauka para presentar mis declaraciones?
Los contribuyentes obligados a presentar libros mediante el Software Hechauka no están obligados a utilizar las planillas electrónicas referenciales de la RG N° 55/2020. Estos contribuyentes deben seguir las especificaciones técnicas propias del software, que están diseñadas para cumplir con los requisitos mínimos de los libros electrónicos, permitiendo la carga y generación de archivos en los formatos requeridos.
¿Qué planilla debo usar si soy trabajador dependiente y solo tengo obligación con el IRP?
En ese caso, debe utilizar la planilla denominada Modelo de Libro ingresos y egresos para quienes sean solo contribuyentes del IRP, la cual está disponible en la página web de la SET en la sección de Biblioteca Impositiva – Libros Compra/Venta – Ingreso/Egreso 2020. Esta planilla está diseñada específicamente para registrar los ingresos y egresos relacionados con la prestación de servicios en relación de dependencia.
¿Y si soy trabajador independiente con obligaciones del IVA o con otras rentas?
Los contribuyentes en esta situación deben emplear la planilla denominada Modelo de Libro ventas, ingresos, compras, egresos, también disponible en la misma sección de la página web. Esta planilla contempla los ingresos derivados del IVA y otras rentas, además de los egresos relacionados, permitiendo una adecuada declaración y control tributario.
¿Qué sucede con la obligación 952 - Libros IRP de ejercicios anteriores?
La SET dará de baja la obligación 952 – Libros IRP correspondiente al ejercicio fiscal 2019 (Aranduka) al 31 de diciembre de 2019. Por lo tanto, no será requerida su presentación para el ejercicio fiscal 2020. Los contribuyentes que hayan cargado datos en el Software Aranduka para el año 2020 podrán seguir utilizándolo sin inconvenientes, ya que cumple con los requisitos mínimos establecidos por la normativa.
¿Puedo cargar los datos en otros sistemas contables o en Aranduka?
Sí, si dispone de un software contable que cumple con las especificaciones mínimas de los libros electrónicos, puede seguir utilizándolo. Además, si realizó cargas en el Software Aranduka, puede exportar los datos en formato Excel para su archivo y control. La información cargada en estos sistemas debe ajustarse a los conceptos y requisitos establecidos en la Ley N° 6.380/2019 y la RG N° 55/2020.
¿Qué tipo de ingresos y gastos debo registrar en las planillas?
Las planillas electrónicas están destinadas únicamente a registrar los ingresos derivados de la prestación de servicios personales y los egresos relacionados. No deben incluir ganancias, rentas de capital ni otros tipos de ingresos o gastos no vinculados directamente con la prestación de servicios personales. Además, se pueden agregar datos adicionales de interés del negocio, siempre que se respeten los requisitos mínimos establecidos en los modelos referenciales.
¿Es obligatorio tener un libro en formato de planilla electrónica si tengo un sistema contable?
Si el sistema contable del contribuyente genera archivos con la información mínima requerida en el modelo referencial publicado por la SET, no será necesario duplicar la carga en la planilla electrónica. Sin embargo, en caso contrario, se recomienda cumplir con la obligación de registrar los datos en los formatos establecidos para garantizar la correcta declaración y respaldo de la información tributaria.
